Hoe om te gaan met: Douaneaangiften en BTW?

Wanneer u goederen exporteert of importeert, moet u deze aangeven voor inklaring. De douaneaangifte is een van de belangrijkste stappen die u moet nemen. Simpel gezegd is dit het papierwerk dat nodig is om uw goederen legaal te ontvangen, wanneer u ze importeert, en verder te distribueren of te assembleren voordat u ze aan de eindklant verkoopt. In deze blog gaan we dieper in op de documentatie, mogelijke voordelen en verschillende opties voor het importeren van goederen met hulp van douanespecialisten en fiscale vertegenwoordigers in Nederland, dat als de belangrijkste poort naar Europa fungeert.

De douanekantoren in Nederland hebben een breed scala aan activiteiten en verantwoordelijkheden. De basisactiviteit van de douane is echter het controleren van de rechtmatigheid van goederen die de grenzen van de Europese Unie binnenkomen, verlaten of overschrijden, aangezien Nederland een van de 27 lidstaten is.

1. Controle op de inkomende, uitgaande en doorvoergoederen

Goederen die binnen de EU worden vervoerd, zijn in principe vrij van inklaringen en BTW. ij het binnenkomen of verlaten van de Unie moeten de invoer- of uitvoerdocumenten echter bij de douane worden aangegeven. Dit is een van de belangrijkste taken van het douanekantoor, namelijk het controleren van alles wat de Unie binnenkomt en verlaat. Eenmaal gecontroleerd en goedgekeurd, worden de goederen intracommunautaire goederen, wat betekent dat zij vrij binnen de Unie kunnen circuleren totdat zij de grenzen van de EU weer passeren.

1. Heffing en inning van de belasting (BTW)

Bij het passeren van de grenzen van de Unie zorgt het douanekantoor ervoor dat BTW en invoerrechten worden geheven of geïnd. Het bedrag aan invoerrechten dat u moet betalen, hangt af van de douanewaarde. De douanewaarde bestaat uit:

• De transactiewaarde van de goederen

• Belastingen en tarieven die de kostprijs verhogen, exclusief BTW

• De extra kosten, BTW

1. Stop functie

De derde functie die douanekantoren hebben, is het controleren en zo nodig blokkeren van alle goederen die de Unie binnenkomen. Wanneer u goederen bij de douane aangeeft, moet u documentatie verstrekken die GS-codes (codes van het geharmoniseerd systeem) bevat. Deze codes geven onder meer aan welke producten u in de Unie invoert, uit welke materialen ze bestaan en uit welk land ze afkomstig zijn. Als er een potentieel risico bestaat dat illegale goederen de Unie binnenkomen, zoals drugs, (wilde) dieren of schadelijke diervoeders of planten, of andere producten waarvan is vastgesteld dat ze niet legaal de Europese Unie en haar lidstaten binnenkomen of worden verkocht. Om te filteren en te voorkomen dat illegale goederen de Unie binnenkomen, voeren de douanekantoren steekproefsgewijze controles uit wanneer goederen op het punt staan de Unie binnen te komen. Deze inspanningen filteren ongeveer 1% van alle illegale stromen. Uit deze 1% blijkt hoe moeilijk het is om deze misdaden een halt toe te roepen, en met welke uitdagingen de douaneautoriteiten dagelijks worden geconfronteerd.

Wilt u risico’s beperken, mogelijke boetes voorkomen en geen zorgen meer hebben over eindeloos papierwerk en formaliteiten? Besteed dan uw douaneactiviteiten en aangiftes uit aan een gespecialiseerde partij, zoals Broekman Logistics. De voordelen van het uitbesteden van dit deel van uw supply chain helpen om problemen te voorkomen die kunnen leiden tot extra papierwerk, potentiële problemen en onnodige hoofdpijn. Deze problemen kunnen eenvoudig worden voorkomen en opgevangen door een andere partij de bevoegdheid te geven om douaneaangiften te doen namens uw organisatie.

Heeft u goederen voor uw bedrijf gekocht en is u daarover BTW in rekening gebracht, of heeft u als niet in de EU gevestigd bedrijf BTW betaald op het moment van invoer? Wanneer u naar de EU exporteert, of goederen in de EU importeert, moet u op een bepaald moment BTW betalen. Om de btw te begrijpen is enige basiskennis nodig van de werking van de Europese Unie en hoe de bevoegdheden verdeeld zijn. Volgens de Europese btw-regels betalen bedrijven en mensen btw in slechts één Europees land. De btw wordt betaald in het land van oorsprong of in het land van bestemming van de goederen of diensten. De soevereiniteit over het tijdstip waarop de BTW moet worden betaald, is echter vastgelegd in de bevoegdheden van de lidstaten zelf, wat ons op het volgende punt brengt. Het zou een optie kunnen zijn om bij invoer in de Europese Unie de BTW niet onmiddellijk bij de aangifte van de invoerdocumenten te hoeven betalen. Hierdoor ontstaat een situatie waarin de betaling kan worden uitgesteld of zelfs tot nul kan worden teruggebracht, indien uw bedrijf in aanmerking komt voor BTW-aftrek. Hoewel Nederland, net als elke andere lidstaat, een btw-tarief van 21% hanteert, uitzonderingen daargelaten, kan het verschuiven van het moment van betaling zeer interessant zijn voor de liquiditeit op uw balans. Hoe? Dat kan door toepassing van het Nederlandse artikel 23.

Er zijn twee verschillende opties voor fiscale vertegenwoordiging:

1. Algemene fiscale vertegenwoordiging

Onder dit contract zal BTW worden geheven onder uw eigen BTW-nummer met toepassing van artikel 23. Dit betekent dat uw goederen kunnen worden ingeklaard onder uw Nederlandse BTW-nummer.

1. Beperkte fiscale vertegenwoordiging

Indien u kiest voor Beperkte Vertegenwoordiging, dient u uw douaneaangifte te doen onder het BTW-nummer van uw Nederlandse vertegenwoordiger. Dit kan alleen voor invoer in de Unie en komt alleen in aanmerking voor B2B-verkopen. U ondervindt dus beperkingen bij verkoop aan consumenten binnen de Unie en ook andere beperkingen bij aankoop van goederen in de Unie.

Wilt u meer weten over het verleggen van BTW, of bent u benieuwd wat Algemene of Beperkte Fiscale Vertegenwoordiging voor uw onderneming kan betekenen? Bent u geïnteresseerd in de mogelijkheden voor uw liquiditeit en cashflow? Neem dan contact op met onze expert.